{"id":784671,"date":"2026-04-30T17:45:23","date_gmt":"2026-04-30T20:45:23","guid":{"rendered":"https:\/\/investnews.com.br\/?p=784671"},"modified":"2026-04-30T18:04:24","modified_gmt":"2026-04-30T21:04:24","slug":"5-erros-que-donos-de-empresas-cometem-na-declaracao-do-ir-e-que-podem-levar-a-malha-fina","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/investnews.com.br\/negocios\/5-erros-que-donos-de-empresas-cometem-na-declaracao-do-ir-e-que-podem-levar-a-malha-fina\/","title":{"rendered":"5 erros que donos de empresas cometem na declara\u00e7\u00e3o do IR &#8211; e que podem levar \u00e0 malha fina"},"content":{"rendered":"\n<p>Se voc\u00ea tem um neg\u00f3cio pr\u00f3prio, precisa ficar atento \u00e0 sua declara\u00e7\u00e3o pessoal de <a href=\"https:\/\/investnews.com.br\/tag\/imposto-de-renda\/\">Imposto de Renda<\/a>. Uma declara\u00e7\u00e3o que faz sentido na sua cabe\u00e7a, mas n\u00e3o fecha com o que a empresa pagou, contabilizou ou informou ao Fisco, \u00e9 um convite \u00e0 malha fina.<\/p>\n\n\n\n<p>Deslizes como confundir pr\u00f3-labore com lucro, declarar valores que n\u00e3o batem ou misturar gastos pessoais com os da pessoa jur\u00eddica chamam a aten\u00e7\u00e3o da&nbsp;<a href=\"https:\/\/www.gov.br\/receitafederal\/pt-br\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Receita Federal<\/a> &#8211; que&nbsp;cruza os dados que voc\u00ea informa com as declara\u00e7\u00f5es enviadas pelas empresas ao longo do ano. Quando identifica inconsist\u00eancias, pode cobrar impostos n\u00e3o pagos e multas.<\/p>\n\n\n\n<p>A pedido do <strong>InvestNews<\/strong>, o consultor tribut\u00e1rio da IOB David Soares listou cinco erros comuns que s\u00f3cios de empresas cometem na declara\u00e7\u00e3o do IR e que aumentam o risco de cair na malha fina. Confira:<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">1) Esquecer de declarar a participa\u00e7\u00e3o na empresa como um bem<\/h2>\n\n\n\n<p>Um erro frequente \u00e9 tratar a participa\u00e7\u00e3o na empresa como se ela n\u00e3o fizesse parte do patrim\u00f4nio da pessoa f\u00edsica. Faz, sim.<\/p>\n\n\n\n<p>As cotas ou as a\u00e7\u00f5es que o s\u00f3cio det\u00e9m s\u00e3o inclu\u00eddas na ficha de &#8220;Bens e Direitos&#8221; da declara\u00e7\u00e3o, mesmo que a empresa seja pequena, rec\u00e9m-aberta ou ainda n\u00e3o distribua lucros.<\/p>\n\n\n\n<p>Esse ponto pode acabar passando despercebido justamente porque muitos empreendedores se concentram na renda recebida da PJ e esquecem da &#8220;fotografia&#8221; do patrim\u00f4nio.<\/p>\n\n\n\n<p>Na ficha de \u201cBens e Direitos\u201d da declara\u00e7\u00e3o, selecione o &#8220;Grupo 03 \u2013 Participa\u00e7\u00f5es Societ\u00e1rias&#8221;. Ent\u00e3o, escolha o c\u00f3digo que corresponde \u00e0 natureza jur\u00eddica da sua empresa:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>&#8220;C\u00f3digo 01 \u2013 A\u00e7\u00f5es&#8221;: utilizado para informar participa\u00e7\u00f5es em sociedade an\u00f4nima (S\/A)<\/li>\n\n\n\n<li>&#8220;C\u00f3digo 02 \u2013 Quotas ou quinh\u00f5es de capital&#8221;: serve para empresas limitadas (LTDA) e Empres\u00e1rio Individual (EI).<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Anote os dados cadastrais da empresa, como raz\u00e3o social, CNPJ, a quantidade e o tipo de a\u00e7\u00f5es ou cotas em seu poder, entre outros. O valor a ser informado \u00e9 o custo de aquisi\u00e7\u00e3o das a\u00e7\u00f5es ou o valor das cotas que consta no contrato social atualizado da empresa.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">2) Confundir pr\u00f3-labore com distribui\u00e7\u00e3o de lucro<\/h2>\n\n\n\n<p>Tanto o pr\u00f3-labore quanto a distribui\u00e7\u00e3o de lucro s\u00e3o formas de remunerar quem \u00e9 s\u00f3cio de uma empresa. Por\u00e9m elas t\u00eam natureza distinta e s\u00e3o informadas em campos diferentes na declara\u00e7\u00e3o de <a href=\"https:\/\/investnews.com.br\/guias\/imposto-de-renda-o-que-e\/\">Imposto de Renda<\/a> do empres\u00e1rio &#8211; confundi-las pode gerar riscos fiscais, financeiros e at\u00e9 malha fina.<\/p>\n\n\n\n<p>O pr\u00f3-labore \u00e9 a remunera\u00e7\u00e3o mensal paga aos s\u00f3cios que trabalham na empresa \u2013 uma esp\u00e9cie de sal\u00e1rio. J\u00e1 a distribui\u00e7\u00e3o de lucro \u00e9 o repasse dos ganhos l\u00edquidos aos s\u00f3cios ao fim de um per\u00edodo, seja mensal, trimestral, semestral ou anual.<\/p>\n\n\n\n<p>A diferen\u00e7a mais importante entre as duas fontes \u00e9 tribut\u00e1ria. O pr\u00f3-labore tem desconto de Imposto de Renda na fonte &#8211; pela tabela progressiva tradicional &#8211; e da contribui\u00e7\u00e3o de 11% ao INSS (Previd\u00eancia Social). Esse rendimento deve ser informado na ficha \u201cRendimentos Tribut\u00e1veis Recebidos de PJ\u201d.<\/p>\n\n\n\n<p>A distribui\u00e7\u00e3o de lucros era totalmente isenta de Imposto de Renda at\u00e9 o ano passado. Na declara\u00e7\u00e3o de Imposto de Renda de 2026, que tem como base o ano de 2025, os valores recebidos pelo s\u00f3cio devem ser informados na ficha \u201cRendimentos Isentos e N\u00e3o Tribut\u00e1veis\u201d.<\/p>\n\n\n<section class=\"recirculation-area\">\n    <div class=\"container\">\n                <p class=\"title\">LEIA MAIS<\/p>\n     \n            <ul class=\"recirculation-list\" data-tracking-position=\"Leia mais\">\n                            <li class=\"list-item\">\n                    <a href=\"https:\/\/investnews.com.br\/negocios\/pro-labore-distribuicao-lucro-imposto-de-renda\/\" title=\"Tenho empresa: como declarar pr\u00f3-labore e distribui\u00e7\u00e3o de lucro no Imposto de Renda?\" class=\"item-title recirculation-link\" data-btn-name=\"Tenho empresa: como declarar pr\u00f3-labore e distribui\u00e7\u00e3o de lucro no Imposto de Renda?\" data-posicao=\"Leia mais\" data-click-url=\"https:\/\/investnews.com.br\/negocios\/pro-labore-distribuicao-lucro-imposto-de-renda\/\">\n                        Tenho empresa: como declarar pr\u00f3-labore e distribui\u00e7\u00e3o de lucro no Imposto de Renda?                    <\/a>\n                <\/li>\n                            <li class=\"list-item\">\n                    <a href=\"https:\/\/investnews.com.br\/negocios\/sucessao-empresas-doacao-heranca-itcmd\/\" title=\"Doa\u00e7\u00e3o ou heran\u00e7a: com novo ITCMD, o que \u00e9 melhor na sucess\u00e3o de empresas familiares?\" class=\"item-title recirculation-link\" data-btn-name=\"Doa\u00e7\u00e3o ou heran\u00e7a: com novo ITCMD, o que \u00e9 melhor na sucess\u00e3o de empresas familiares?\" data-posicao=\"Leia mais\" data-click-url=\"https:\/\/investnews.com.br\/negocios\/sucessao-empresas-doacao-heranca-itcmd\/\">\n                        Doa\u00e7\u00e3o ou heran\u00e7a: com novo ITCMD, o que \u00e9 melhor na sucess\u00e3o de empresas familiares?                    <\/a>\n                <\/li>\n                    <\/ul>\n    <\/div><\/section>\n\n\n\n<p>A partir deste ano, no entanto, isso muda: toda distribui\u00e7\u00e3o de lucro acima de&nbsp;<strong>R$ 50 mil em um \u00fanico m\u00eas<\/strong>&nbsp;passou a ter reten\u00e7\u00e3o de&nbsp;<strong>10% na fonte<\/strong>. Mas isso s\u00f3 vai entrar na declara\u00e7\u00e3o de IR de 2027 dos empres\u00e1rios.<\/p>\n\n\n\n<p>Segundo Soares, da IOB, a fiscaliza\u00e7\u00e3o da Receita Federal pode descaracterizar a distribui\u00e7\u00e3o de lucros se n\u00e3o houver contabilidade regular, tributando o valor como pr\u00f3-labore. \u201cO valor do pr\u00f3-labore deve ser compat\u00edvel com o mercado e a distribui\u00e7\u00e3o de lucros deve ser aprovada em reuni\u00e3o e registrada\u201d, alerta.<\/p>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-group\"><div class=\"wp-block-group__inner-container is-layout-constrained wp-block-group-is-layout-constrained\">\n<h2 class=\"wp-block-heading\">3) Declarar toda retirada da empresa como distribui\u00e7\u00e3o de lucro isenta<\/h2>\n\n\n\n<p>Nem toda retirada de recursos da empresa pelos s\u00f3cios pode ser lan\u00e7ada na declara\u00e7\u00e3o de Imposto de Renda pessoal como uma distribui\u00e7\u00e3o de lucro isenta. Esse \u00e9 um erro comum entre empres\u00e1rios do <a href=\"https:\/\/investnews.com.br\/guias\/simples-nacional\/\">Simples Nacional<\/a>, que se habituam a sacar da conta da empresa sempre que entra dinheiro.<\/p>\n\n\n\n<p>Mesmo no <a href=\"https:\/\/investnews.com.br\/guias\/simples-nacional\/\">Simples Nacional<\/a>, a empresa precisa manter <strong>contabilidade regular<\/strong> para demonstrar seu lucro efetivo. Dessa forma, o empres\u00e1rio consegue evidenciar que as distribui\u00e7\u00f5es informadas em sua declara\u00e7\u00e3o pessoal t\u00eam respaldo para serem isentas de IR.<\/p>\n\n\n\n<p>Se a empresa n\u00e3o tiver escritura\u00e7\u00e3o cont\u00e1bil (registro oficial e detalhado de todas as movimenta\u00e7\u00f5es financeiras e patrimoniais de uma empresa), <strong>a parcela que pode ser distribu\u00edda como lucro aos s\u00f3cios fica limitada a um c\u00e1lculo baseado nos chamados percentuais de presun\u00e7\u00e3o<\/strong>.<\/p>\n<\/div><\/div>\n\n\n<section class=\"recirculation-area\">\n    <div class=\"container\">\n                <p class=\"title\">LEIA MAIS<\/p>\n     \n            <ul class=\"recirculation-list\" data-tracking-position=\"Leia mais\">\n                            <li class=\"list-item\">\n                    <a href=\"https:\/\/investnews.com.br\/negocios\/pagar-despesas-pessoais-com-dinheiro-da-pj\/\" title=\"Posso pagar despesas pessoais com dinheiro da PJ para &#8216;escapar&#8217; do IR sobre dividendos?\" class=\"item-title recirculation-link\" data-btn-name=\"Posso pagar despesas pessoais com dinheiro da PJ para &#8216;escapar&#8217; do IR sobre dividendos?\" data-posicao=\"Leia mais\" data-click-url=\"https:\/\/investnews.com.br\/negocios\/pagar-despesas-pessoais-com-dinheiro-da-pj\/\">\n                        Posso pagar despesas pessoais com dinheiro da PJ para &#8216;escapar&#8217; do IR sobre dividendos?                    <\/a>\n                <\/li>\n                    <\/ul>\n    <\/div><\/section>\n\n\n\n<p>Esses percentuais s\u00e3o usados pelo Fisco para estimar o lucro da empresa a partir do seu faturamento. Eles s\u00e3o fixos e variam conforme a atividade econ\u00f4mica. Para empresas do com\u00e9rcio, o lucro presumido \u00e9 equivalente a 8% do faturamento. Para as de servi\u00e7os, o percentual \u00e9 de 32%.<\/p>\n\n\n\n<p>Em uma conta simplificada, uma varejista que fatura R$ 1 milh\u00e3o por ano teria um lucro presumido de R$ 80 mil (aplicando a al\u00edquota de 8% para o setor de com\u00e9rcio). Excluindo desse valor os impostos j\u00e1 pagos durante o ano pela empresa, o lucro que poderia ser distribu\u00eddo a um s\u00f3cio seria ainda menor.<\/p>\n\n\n\n<p>Se o s\u00f3cio informar na sua declara\u00e7\u00e3o que recebeu um valor maior, a Receita Federal pode reter a declara\u00e7\u00e3o na malha fina e considerar que a diferen\u00e7a deveria ser um rendimento tribut\u00e1vel.<\/p>\n\n\n\n<p>Lembrando: tudo isso no caso de n\u00e3o haver contabilidade regular.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">4) Apresentar evolu\u00e7\u00e3o de patrim\u00f4nio incompat\u00edvel com a renda declarada<\/h2>\n\n\n\n<p>A evolu\u00e7\u00e3o patrimonial incompat\u00edvel com a renda ocorre quando o crescimento dos bens de uma pessoa &#8211; como im\u00f3veis, ve\u00edculos ou mesmo reserva em dinheiro &#8211; supera a sua capacidade financeira declarada com rendimentos, heran\u00e7as ou empr\u00e9stimos. Isso p\u00f5e a Receita Federal em alerta e pode levar \u00e0 malha fina.<\/p>\n\n\n\n<p>Segundo Soares, do IOB, no caso de empres\u00e1rios, isso pode acontecer quando eles utilizam recursos da empresa para adquirir bens para uso particular, mas n\u00e3o informam a origem desses rendimentos na sua declara\u00e7\u00e3o do IR.<\/p>\n\n\n\n<p>\u201cIsso gera um descompasso e pode levar a Receita Federal a concluir que os bens foram adquiridos com receitas n\u00e3o declaradas ou omitidas&#8221;, diz Soares. Portanto, se o empres\u00e1rio vai incluir um novo bem no seu IR pessoal, \u00e9 preciso haver recursos declarados &#8211; seja pr\u00f3-labore, distribui\u00e7\u00e3o de lucro ou at\u00e9 mesmo um empr\u00e9stimo da empresa para o empres\u00e1rio &#8211; compat\u00edveis com esse gasto.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">5) Declarar lucros recebidos de uma empresa com d\u00e9bitos fiscais em aberto<\/h2>\n\n\n\n<p>Empresas que possuem d\u00e9bitos fiscais, previdenci\u00e1rios ou de assist\u00eancia social n\u00e3o garantidos &#8211; ou seja, n\u00e3o parcelados ou sem garantia e em execu\u00e7\u00e3o fiscal &#8211; em aberto n\u00e3o podem distribuir lucros ou <a href=\"https:\/\/investnews.com.br\/guias\/dividendos-o-que-sao-como-funcionam\/\">dividendos<\/a> aos s\u00f3cios. Descumprir essa regra pode gerar multa de 50% sobre o valor distribu\u00eddo indevidamente.<\/p>\n\n\n\n<p>Se mesmo assim a empresa distribuir lucros aos s\u00f3cios, os valores ser\u00e3o considerados pela Receita Federal como rendimentos tribut\u00e1veis dos s\u00f3cios &#8211; mesmo que eles tenham sido declarados como lucros isentos de Imposto de Renda.<\/p>\n\n\n\n<p>Esse tipo de inconsist\u00eancia aparece porque a Receita Federal cruza informa\u00e7\u00f5es das Demonstra\u00e7\u00f5es de Resultado do Exerc\u00edcio (DRE) e das declara\u00e7\u00f5es da empresa com a declara\u00e7\u00e3o de IR pessoal dos s\u00f3cios.<\/p>\n\n\n\n<p>Segundo Soares, do IOB, a recomenda\u00e7\u00e3o para as empresas nessa situa\u00e7\u00e3o \u00e9 regularizar os d\u00e9bitos ou entrar em parcelamento para evitar penalidades e garantir a legalidade das distribui\u00e7\u00f5es de lucros.<\/p>\n\n\n\n<p><em>No\u00a0<strong><a href=\"https:\/\/investnews.com.br\/tag\/imposto-para-empresas-pj\/\">Descomplica PJ<\/a><\/strong>, cobertura do\u00a0<strong>InvestNews<\/strong>\u00a0voltada para esclarecer d\u00favidas de empreendedores, voc\u00ea tem informa\u00e7\u00e3o r\u00e1pida e objetiva para tomar decis\u00f5es com mais seguran\u00e7a e evitar erros que podem custar caro. Se \u00e9 dono ou dona de empresa e tem d\u00favidas sobre tributa\u00e7\u00e3o, envie sua pergunta para\u00a0<a href=\"mailto:redacao@investnews.com.br\">redacao@investnews.com.br<\/a>.<\/em><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Na declara\u00e7\u00e3o do IRPF, deslizes podem chamar a aten\u00e7\u00e3o da Receita Federal e levar a declara\u00e7\u00e3o para a malha fina; saiba como evitar<\/p>\n","protected":false},"author":7,"featured_media":646385,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"inline_featured_image":false,"footnotes":""},"categories":[6],"tags":[113126,44],"autor-wsj":[],"coauthors":[1494],"class_list":["post-784671","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-negocios","tag-imposto-para-empresas-pj","tag-imposto-de-renda"],"acf":[],"amp_enabled":true,"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/investnews.com.br\/inv-api\/wp\/v2\/posts\/784671","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/investnews.com.br\/inv-api\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/investnews.com.br\/inv-api\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/investnews.com.br\/inv-api\/wp\/v2\/users\/7"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/investnews.com.br\/inv-api\/wp\/v2\/comments?post=784671"}],"version-history":[{"count":13,"href":"https:\/\/investnews.com.br\/inv-api\/wp\/v2\/posts\/784671\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":785543,"href":"https:\/\/investnews.com.br\/inv-api\/wp\/v2\/posts\/784671\/revisions\/785543"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/investnews.com.br\/inv-api\/wp\/v2\/media\/646385"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/investnews.com.br\/inv-api\/wp\/v2\/media?parent=784671"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/investnews.com.br\/inv-api\/wp\/v2\/categories?post=784671"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/investnews.com.br\/inv-api\/wp\/v2\/tags?post=784671"},{"taxonomy":"autor-wsj","embeddable":true,"href":"https:\/\/investnews.com.br\/inv-api\/wp\/v2\/autor-wsj?post=784671"},{"taxonomy":"author","embeddable":true,"href":"https:\/\/investnews.com.br\/inv-api\/wp\/v2\/coauthors?post=784671"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}