{"id":796428,"date":"2026-05-21T19:25:20","date_gmt":"2026-05-21T22:25:20","guid":{"rendered":"https:\/\/investnews.com.br\/?p=796428"},"modified":"2026-05-21T19:26:08","modified_gmt":"2026-05-21T22:26:08","slug":"simples-nacional-receita-bruta-mudou","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/investnews.com.br\/negocios\/simples-nacional-receita-bruta-mudou\/","title":{"rendered":"O c\u00e1lculo da receita bruta mudou &#8211; e isso pode tirar sua empresa do Simples sem voc\u00ea perceber"},"content":{"rendered":"\n<p>Uma mudan\u00e7a relevante para micro e pequenas empresas, em vigor desde o ano passado, passou praticamente despercebida por muitos empreendedores. O conceito de &#8220;receita bruta&#8221; mudou &#8211; e, para quem est\u00e1 no <a href=\"https:\/\/investnews.com.br\/tag\/simples-nacional\/\">Simples Nacional<\/a>, isso pode fazer diferen\u00e7a na hora de pagar os <a href=\"https:\/\/investnews.com.br\/tag\/impostos\/\">impostos<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<p>At\u00e9 setembro de 2025, o c\u00e1lculo que o empreendedor acompanhava todo m\u00eas para saber se estava dentro do limite do Simples considerava o faturamento direto, ou seja, o valor das notas fiscais de venda de produtos ou servi\u00e7os. <\/p>\n\n\n\n<p>Com a reforma tribut\u00e1ria aprovada e em vigor, essa conta foi ampliada e passou a considerar <strong>qualquer receita vinculada \u00e0 atividade principal da empresa<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>E por que isso importa? Porque a receita bruta \u00e9 a base tanto para calcular os impostos pagos todos os meses pelas empresas do Simples na guia \u00fanica (DAS) quanto para definir em que faixa de tributa\u00e7\u00e3o cada neg\u00f3cio se enquadra. Nesse regime tribut\u00e1rio, a tributa\u00e7\u00e3o \u00e9 progressiva &#8211; <strong>quanto maior a receita, maiores as al\u00edquotas cobradas<\/strong>.<\/p>\n\n\n<section class=\"recirculation-area\">\n    <div class=\"container\">\n                <p class=\"title\">LEIA MAIS<\/p>\n     \n            <ul class=\"recirculation-list\" data-tracking-position=\"Leia mais\">\n                            <li class=\"list-item\">\n                    <a \n                        href=\"https:\/\/investnews.com.br\/negocios\/alta-faturamento-como-amenizar-impostos\/\" \n                        title=\"Faturamento em alta, impostos tamb\u00e9m: o que fazer se minha empresa passa a vender mais?\" \n                        class=\"item-title recirculation-link\"\n                        data-btn-name=\"Faturamento em alta, impostos tamb\u00e9m: o que fazer se minha empresa passa a vender mais?\"\n                        data-posicao=\"Leia mais\"\n                        data-click-url=\"https:\/\/investnews.com.br\/negocios\/alta-faturamento-como-amenizar-impostos\/\"\n                    >\n                        Faturamento em alta, impostos tamb\u00e9m: o que fazer se minha empresa passa a vender mais?                    <\/a>\n                <\/li>\n                            <li class=\"list-item\">\n                    <a \n                        href=\"https:\/\/investnews.com.br\/negocios\/empresa-simples-pagar-ibs-e-cbs\/\" \n                        title=\"Empresas no Simples Nacional ter\u00e3o que pagar IBS e CBS. Entenda o que muda para o seu neg\u00f3cio\" \n                        class=\"item-title recirculation-link\"\n                        data-btn-name=\"Empresas no Simples Nacional ter\u00e3o que pagar IBS e CBS. Entenda o que muda para o seu neg\u00f3cio\"\n                        data-posicao=\"Leia mais\"\n                        data-click-url=\"https:\/\/investnews.com.br\/negocios\/empresa-simples-pagar-ibs-e-cbs\/\"\n                    >\n                        Empresas no Simples Nacional ter\u00e3o que pagar IBS e CBS. Entenda o que muda para o seu neg\u00f3cio                    <\/a>\n                <\/li>\n                    <\/ul>\n    <\/div><\/section>\n\n\n\n<p>&#8220;Ignorar o novo conceito de receita bruta pode resultar na mudan\u00e7a de faixa no Simples ou at\u00e9 mesmo na exclus\u00e3o do regime&#8221;, diz Fernanda Silveira, s\u00f3cia da consultoria Sim\u00f5es Pires e professora na UFMT e na PUC-MG.<\/p>\n\n\n\n<p>S\u00f3 podem permanecer no Simples empresas com receita de at\u00e9 R$ 4,8 milh\u00f5es por ano. Se esse valor na sua empresa for ultrapassado em at\u00e9 20% &#8211; ou seja, at\u00e9 o limite de R$ 5,760 milh\u00f5es -, a mudan\u00e7a compuls\u00f3ria ocorre apenas no ano seguinte. Acima disso, a exclus\u00e3o \u00e9 imediata.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">O que entra na receita bruta agora?<\/h2>\n\n\n\n<p><strong>Atividades acess\u00f3rias e receitas complementares<\/strong> &#8211; como gorjetas, cess\u00e3o de direitos, <em>royalties<\/em>, verbas de patroc\u00ednio e at\u00e9 o custo do financiamento em vendas a prazo &#8211; passam a integrar o c\u00e1lculo.<\/p>\n\n\n\n<p>&#8220;Se a empresa embutir o custo de financiamento no pre\u00e7o do bem ou do servi\u00e7o, por exemplo, esse valor passa a compor a base de c\u00e1lculo&#8221;, explica Fernanda Silveira.<\/p>\n\n\n\n<p>O racioc\u00ednio vale para uma s\u00e9rie de entradas de recursos que muitos empreendedores n\u00e3o costumam monitorar. Os juros cobrados de clientes inadimplentes, por exemplo. Esses valores contam para a receita bruta porque entram no caixa da empresa e derivam de uma venda ou de um servi\u00e7o prestado.<\/p>\n\n\n\n<p>Em <strong>consultorias<\/strong>, passam a entrar na conta taxas de deslocamento, reembolsos por visitas t\u00e9cnicas ou a cess\u00e3o de direito de uso de metodologias ou ferramentas. <\/p>\n\n\n\n<p>Empresas de <strong>tecnologia <\/strong>devem somar <em>royalties <\/em>de licenciamento, suporte t\u00e9cnico cobrado separadamente, aluguel de servidores e at\u00e9 venda de sucata de equipamentos. <\/p>\n\n\n\n<p>Em <strong>escrit\u00f3rios de advocacia<\/strong>, entram os honor\u00e1rios de sucumb\u00eancia (valor que a parte perdedora em um processo judicial \u00e9 obrigada a pagar ao advogado da parte vencedora).<\/p>\n\n\n<section class=\"recirculation-area\">\n    <div class=\"container\">\n                <p class=\"title\">LEIA MAIS<\/p>\n     \n            <ul class=\"recirculation-list\" data-tracking-position=\"Leia mais\">\n                            <li class=\"list-item\">\n                    <a \n                        href=\"https:\/\/investnews.com.br\/negocios\/pagar-despesas-empresa-socios-impactos\/\" \n                        title=\"Pago despesas da minha empresa do meu pr\u00f3prio bolso. Quais as consequ\u00eancias para o neg\u00f3cio\" \n                        class=\"item-title recirculation-link\"\n                        data-btn-name=\"Pago despesas da minha empresa do meu pr\u00f3prio bolso. Quais as consequ\u00eancias para o neg\u00f3cio\"\n                        data-posicao=\"Leia mais\"\n                        data-click-url=\"https:\/\/investnews.com.br\/negocios\/pagar-despesas-empresa-socios-impactos\/\"\n                    >\n                        Pago despesas da minha empresa do meu pr\u00f3prio bolso. Quais as consequ\u00eancias para o neg\u00f3cio                    <\/a>\n                <\/li>\n                            <li class=\"list-item\">\n                    <a \n                        href=\"https:\/\/investnews.com.br\/negocios\/pagar-despesas-pessoais-com-dinheiro-da-pj\/\" \n                        title=\"Posso pagar despesas pessoais com dinheiro da PJ para &#8216;escapar&#8217; do IR sobre dividendos?\" \n                        class=\"item-title recirculation-link\"\n                        data-btn-name=\"Posso pagar despesas pessoais com dinheiro da PJ para &#8216;escapar&#8217; do IR sobre dividendos?\"\n                        data-posicao=\"Leia mais\"\n                        data-click-url=\"https:\/\/investnews.com.br\/negocios\/pagar-despesas-pessoais-com-dinheiro-da-pj\/\"\n                    >\n                        Posso pagar despesas pessoais com dinheiro da PJ para &#8216;escapar&#8217; do IR sobre dividendos?                    <\/a>\n                <\/li>\n                    <\/ul>\n    <\/div><\/section>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">O que fica de fora<\/h2>\n\n\n\n<p>O mesmo conceito se aplica na &#8220;outra ponta&#8221;: recursos que n\u00e3o tiverem v\u00ednculo com a atividade operacional da empresa n\u00e3o entram na conta da receita bruta. Alguns exemplos s\u00e3o:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Rendimentos de aplica\u00e7\u00f5es financeiras:<\/strong> se a empresa mant\u00e9m uma reserva investida e recebe rendimentos sobre ela, o valor n\u00e3o conta como receita bruta, porque n\u00e3o est\u00e1 ligado a uma venda;<br><\/li>\n\n\n\n<li><strong>Remiss\u00e3o de d\u00edvida:<\/strong> pense no caso de um cliente que devia R$ 50 mil a uma empresa, mas negocia o perd\u00e3o do d\u00e9bito. O valor perdoado fica fora da receita bruta.<br><\/li>\n\n\n\n<li><strong>Restitui\u00e7\u00e3o de tributo pago indevidamente:<\/strong> se uma empresa identifica ter pagado impostos a mais e consegue reaver o valor com a Receita Federal, nem o principal nem os juros entram na base.<br><\/li>\n\n\n\n<li><strong>Indeniza\u00e7\u00e3o por lucros cessantes: <\/strong>quando uma empresa \u00e9 indenizada por um fornecedor, por exemplo, que atrasou a entrega de insumos e causou perda de neg\u00f3cios, o valor fica fora da receita.<br><\/li>\n\n\n\n<li><strong>Multa por rescis\u00e3o contratual sem entrega:<\/strong> \u00e9 o caso de prestadores contratados para um servi\u00e7o que acaba sendo cancelado pelo cliente antes de ele ter sido iniciado. Se o prestador recebeu um valor como multa, ele n\u00e3o entra na base de c\u00e1lculo.<br><\/li>\n\n\n\n<li><strong>Vendas canceladas:<\/strong> quando um cliente devolve uma mercadoria comprada e a venda \u00e9 cancelada, o valor devolvido n\u00e3o comp\u00f5e a receita bruta.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Simples Nacional: quem est\u00e1 mais exposto<\/h2>\n\n\n\n<p>As empresas mais vulner\u00e1veis s\u00e3o aquelas cujo <strong>faturamento j\u00e1 estava &#8211; ou est\u00e1 &#8211; pr\u00f3ximo de uma faixa de transi\u00e7\u00e3o interna do Simples ou do teto global de R$ 4,8 milh\u00f5es<\/strong>, especialmente prestadores de servi\u00e7o que acumulam v\u00e1rias fontes de receita ligadas \u00e0 atividade da empresa. <\/p>\n\n\n\n<p>O risco \u00e9 passar &#8220;sem querer&#8221; para uma faixa de tributa\u00e7\u00e3o mais elevada ou mesmo acabar sendo obrigado a sair do regime.<\/p>\n\n\n\n<p>Imagine um escrit\u00f3rio de advocacia com um volume relevante de processos de sucumb\u00eancia &#8211; em que \u00e9 remunerado pela parte perdedora. Considerando s\u00f3 os honor\u00e1rios contratuais, a empresa fatura R$ 340 mil por ano &#8211; e, assim, est\u00e1 dentro do limite de enquadramento como microempresa (ME) &#8211; e do Simples.<\/p>\n\n\n\n<p>Mas se seus advogados forem bem-sucedidos nos processos em que atuam e o escrit\u00f3rio receber mais R$ 80 mil por honor\u00e1rios de sucumb\u00eancia ao longo do ano, sua receita bruta chegaria a R$ 420 mil. <\/p>\n\n\n\n<p>O valor estouraria o teto de R$ 360 mil e for\u00e7aria o reenquadramento como empresa de pequeno porte (EPP), com uma al\u00edquota efetiva mais alta sobre toda a base tribut\u00e1ria &#8211; sem que o escrit\u00f3rio tenha captado um cliente novo sequer.<\/p>\n\n\n<section class=\"recirculation-area\">\n    <div class=\"container\">\n                <p class=\"title\">LEIA MAIS<\/p>\n     \n            <ul class=\"recirculation-list\" data-tracking-position=\"Leia mais\">\n                            <li class=\"list-item\">\n                    <a \n                        href=\"https:\/\/investnews.com.br\/negocios\/prazo-simples-nacional-antecipado\/\" \n                        title=\"Prazo de ades\u00e3o ao Simples vence antes neste ano. Saiba se \u00e9 o melhor regime para sua empresa\" \n                        class=\"item-title recirculation-link\"\n                        data-btn-name=\"Prazo de ades\u00e3o ao Simples vence antes neste ano. Saiba se \u00e9 o melhor regime para sua empresa\"\n                        data-posicao=\"Leia mais\"\n                        data-click-url=\"https:\/\/investnews.com.br\/negocios\/prazo-simples-nacional-antecipado\/\"\n                    >\n                        Prazo de ades\u00e3o ao Simples vence antes neste ano. 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A distin\u00e7\u00e3o entre receita operacional e financeira, por exemplo, come\u00e7a a\u00ed.<br><\/li>\n\n\n\n<li>Mapeie todas as fontes de receita e identifique quais entradas t\u00eam rela\u00e7\u00e3o com a atividade principal. Assim, voc\u00ea poder\u00e1 adequar as classifica\u00e7\u00f5es cont\u00e1beis e fiscais de cada uma.<br><\/li>\n\n\n\n<li>Fa\u00e7a simula\u00e7\u00f5es mensais da receita bruta dos \u00faltimos 12 meses. Monitorar os limites do Simples \u00e9 a principal prote\u00e7\u00e3o contra o reenquadramento autom\u00e1tico sem planejamento.<br><\/li>\n\n\n\n<li>Organize a documenta\u00e7\u00e3o de suporte. A Receita Federal cruza dados digitais entre notas fiscais, movimenta\u00e7\u00f5es banc\u00e1rias e declara\u00e7\u00f5es. Sem documentos que comprove a natureza de cada receita, a tend\u00eancia \u00e9 de que a fiscaliza\u00e7\u00e3o tribute tudo como receita bruta.<br><\/li>\n\n\n\n<li>Acompanhe os desdobramentos da Reforma Tribut\u00e1ria. Normas ainda ser\u00e3o editadas e a aplica\u00e7\u00e3o do mecanismo de <em>split payment<\/em> (pagamento dividido), que vai mudar a forma de recolher os impostos a partir de 2027, pode causar novos impactos ao seu caixa. O <strong><a href=\"https:\/\/investnews.com.br\/negocios\/split-payment-reforma-tributaria-como-e\/\">Descomplica PJ<\/a><\/strong> explicou tudo que se sabe at\u00e9 agora sobre esse assunto <a href=\"https:\/\/investnews.com.br\/negocios\/split-payment-reforma-tributaria-como-e\/\">nesta reportagem<\/a>.<br><\/li>\n\n\n\n<li>Reavalie se o Simples ainda \u00e9 o regime mais vantajoso para sua empresa. Com a amplia\u00e7\u00e3o da base tribut\u00e1ria, pode ser que o regime de lucro presumido passe a ser mais eficiente para determinados perfis de empresa.<\/li>\n<\/ul>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Reforma tribut\u00e1ria ampliou o conceito de receita bruta, refer\u00eancia que define a al\u00edquota de imposto e o limite de perman\u00eancia no Simples<\/p>\n","protected":false},"author":167,"featured_media":788568,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"inline_featured_image":false,"footnotes":""},"categories":[6],"tags":[113126,434,113127],"autor-wsj":[],"coauthors":[113189],"class_list":["post-796428","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-negocios","tag-imposto-para-empresas-pj","tag-impostos","tag-simples-nacional"],"acf":[],"amp_enabled":true,"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/investnews.com.br\/inv-api\/wp\/v2\/posts\/796428","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/investnews.com.br\/inv-api\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/investnews.com.br\/inv-api\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/investnews.com.br\/inv-api\/wp\/v2\/users\/167"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/investnews.com.br\/inv-api\/wp\/v2\/comments?post=796428"}],"version-history":[{"count":10,"href":"https:\/\/investnews.com.br\/inv-api\/wp\/v2\/posts\/796428\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":796856,"href":"https:\/\/investnews.com.br\/inv-api\/wp\/v2\/posts\/796428\/revisions\/796856"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/investnews.com.br\/inv-api\/wp\/v2\/media\/788568"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/investnews.com.br\/inv-api\/wp\/v2\/media?parent=796428"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/investnews.com.br\/inv-api\/wp\/v2\/categories?post=796428"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/investnews.com.br\/inv-api\/wp\/v2\/tags?post=796428"},{"taxonomy":"autor-wsj","embeddable":true,"href":"https:\/\/investnews.com.br\/inv-api\/wp\/v2\/autor-wsj?post=796428"},{"taxonomy":"author","embeddable":true,"href":"https:\/\/investnews.com.br\/inv-api\/wp\/v2\/coauthors?post=796428"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}