IOF: o que é, como funciona o cálculo e alíquotas?

O Imposto sobre Operações Financeiras (IOF) é um tributo presente em diversas transações do cotidiano, desde compras internacionais até operações de crédito e câmbio. 

Apesar de ser uma sigla comum no universo financeiro, muitos ainda têm dúvidas sobre como ele funciona e em quais situações é aplicado. 

Neste guia, vamos explorar o que é o IOF, quando é cobrado e como afeta suas finanças.

O que é IOF e como funciona?

IOF é uma sigla pequena, mas com significado abrangente. As três letras se desdobram para “Imposto sobre Operações de Crédito, Câmbio e Seguro, ou relativas a Títulos ou Valores Mobiliários”.

Mas, usualmente, a sigla é mais conhecida por “Imposto sobre Operações Financeiras”.

O tributo é federal e incide sobre diversas transações de crédito e até em investimentos, tanto para pessoa física (PF) quanto para pessoa jurídica (PJ).

O IOF foi instituído pela Lei 5.143/1966, sendo implementado em seu formato atual apenas em 1994. Ao longo dos anos, passou por algumas modificações, sobretudo no valor das alíquotas do imposto.

Segundo a Receita Federal, a cobrança e o recolhimento do imposto são efetuados pelo responsável tributário. Que são: 

• a pessoa jurídica que conceder o crédito;
• as instituições autorizadas a operar em câmbio;
• as seguradoras ou as instituições financeiras a quem estas encarregam da cobrança do prêmio de seguro (valor pago pelo consumidor ao serviço prestado pelas seguradoras);
• as instituições autorizadas a operar na compra e na venda de títulos ou valores mobiliários.

Além de mais um imposto que gera receita ao governo, o IOF configura-se também como um auxiliar para a manutenção da economia do país, já que ele incide sobre as operações financeiras, indicando o volume delas, sobretudo, da demanda por crédito.

IOF é um tipo de juro?

Por incidir sobre certas operações, principalmente as de crédito, como empréstimos, o IOF pode ser confundido com juros, mas é importante lembrar que ele é um imposto cobrado pelo governo, diferentemente das taxas de juros cobradas pelas instituições financeiras.

Ao utilizar o cheque especial (limite da conta) do banco, por exemplo, o correntista deve pagar, além dos juros devidos à instituição, o IOF referente à operação, que será repassado ao governo pelo próprio banco.

Por que o IOF existe? 

O IOF foi instituído com duas finalidades principais: fiscal e regulatória. 

Do ponto de vista fiscal, ele contribui para a arrecadação de recursos para o governo federal. Já do ponto de vista regulatório, o IOF é utilizado como um instrumento de controle da economia. 

Alterações nas alíquotas do IOF podem ser feitas para ajustar a oferta de crédito, influenciar o mercado de câmbio e até controlar o consumo.

Quando o IOF é cobrado?

Como já mencionado, o IOF incide sobre operações de crédito, câmbio, seguro ou operações de títulos e valores imobiliários. Confira:

• compras internacionais com cartão de crédito (online ou presencial);
• utilização de cheque especial (limite da conta);
• rotativo do cartão de crédito;
• empréstimos; 
• financiamentos;
• câmbio (compra ou venda de moeda estrangeira); 
• transferências bancárias internacionais;
• venda de títulos e valores imobiliários;
• resgate de alguns investimentos;
• contratação de seguro.

Os valores e a cobrança são alterados de acordo com a operação realizada, conforme explicaremos mais adiante.

Qual o valor do IOF 2025?

Em 2025, a alíquota do IOF é 3,38%. Esse patamar já foi bem maior, mas vem caindo ao longo dos anos. A partir de 2022, um decreto estabeleceu redução gradual do imposto, sobretudo, nas compras internacionais, como parte do processo de adequação às regras da OCDE (Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Econômico)

Essa estratégia de redução prevê que o IOF sobre compras no exterior diminua um ponto percentual por ano, até ser totalmente zerado em 2028.

O plano também inclui a eliminação da alíquota do IOF sobre operações de câmbio até 2028, o que promete tornar as transações internacionais ainda mais acessíveis.

Valores do IOF

Confira a tabela com algumas alíquotas gerais:

Vale lembrar que a alíquota pode ser modificada pelo governo federal, como ocorreu com as compras no exterior realizadas com cartão de crédito. Portanto, é importante estar sempre atento a essas mudanças.

Quais as alíquotas do IOF? 

Como você já sabe, o valor do IOF varia conforme o tipo de operação financeira, o montante envolvido e o prazo da operação.

Para calcular o valor do IOF basta multiplicar o montante sobre o qual o IOF incide pelo valor do imposto. A seguir, apresentamos os valores do IOF aplicados em diferentes situações.

IOF para compras internacionais com cartão (crédito ou débito)

O IOF sobre compras internacionais realizadas com cartão de crédito é de 3,38%, a mesma alíquota aplicada em transferências e saques no exterior. 

Para entender melhor como isso funciona na prática, vamos a um exemplo: suponha que você faça uma compra internacional no valor de R$ 2.000 usando seu cartão de crédito. A alíquota de 3,38% será aplicada sobre esse montante. Assim, o cálculo seria:

• R$ 2.000,00 × 0,0338 = R$ 67,60 de IOF.

IOF para operações de crédito

Sobre as operações de crédito, o IOF cobrado é 0,38% sobre o valor total, independentemente do prazo da transação, mais uma porcentagem de 0,0082% por dia para pessoas físicas (3% anualmente), e de 0,041% por dia para pessoas jurídicas (1,5% anualmente), calculada de acordo com o prazo de pagamento (até quando a dívida será quitada).

A taxa de 0,38% é fixa e cobrada no momento da contratação do crédito. Essa lógica também vale para uso do cheque especial e do rotativo no cartão de crédito, quando o titular paga apenas uma parte do saldo da fatura mensal. 

Assim, há o imposto de 0,38% sobre a operação, mais os 0,0082% (para Pessoa Física) por dia de saldo negativo da conta ou por dia de atraso na fatura (ou de valores “rodando” para a próxima fatura).

Isto vale para empréstimos e financiamentos, com exceção do financiamento de imóveis residenciais, cuja operação é isenta de IOF.

Na prática, fazendo um empréstimo de R$ 5 mil com prazo de pagamento de 365 dias, por exemplo, temos 0,38% de IOF fixo sobre o valor da operação, somados a 0,0082% por dia até a conclusão do pagamento:

• cálculo do IOF fixo: R$ 5.000,00 × 0,0038 = R$ 19,00
• cálculo do IOF diário: R$ 5.000,00 × 0,000082 × 365 = R$ 149,65
• cálculo do IOF total: R$ 19,00 + R$ 149,65 = R$ 168,65 

IOF para operações de câmbio 

Nas operações de câmbio, como a compra de moeda estrangeira, o IOF também se faz presente. A alíquota para a compra de moeda estrangeira é de 1,1% para pessoas físicas. Para remessas internacionais, a alíquota pode variar, dependendo da natureza da transação.

Por exemplo: caso o consumidor realize uma compra de R$ 1 mil em dinheiro, em viagem ao exterior, ele pagará apenas R$ 11,00 de IOF, considerando a alíquota de 1,1% cobrada em operações de câmbio:

• R$ 1.000,00 × 0,011 (1,1%) = R$ 11,00

Leia mais: não deixe de conhecer os diferentes tipos de dólar e as variações da moeda americana.

IOF para seguros

A incidência do IOF em seguros varia conforme o tipo de cobertura contratada. Por exemplo, no seguro de vida, a alíquota é de 0,38%, enquanto no seguro de bens, como automóveis, pode ser de até 7,38%.

Exemplo: o consumidor contrata um seguro de automóvel, que possui alíquota de 7,38% de IOF (seguro de bens), cujo prêmio (valor pago à seguradora), neste caso, mensalmente, é de R$ 500,00:

• R$ 500,00 × 0,078 (7,38%) = R$ 36,9 de IOF.

IOF para resgate de investimentos

Em investimentos de renda fixa, o IOF é aplicado em caso de resgate dos recursos em prazos inferiores a 30 dias. A alíquota é regressiva, começando em 96% no primeiro dia e reduzindo-se até zerar no 30º dia, conforme a tabela abaixo:

Por exemplo, um investimento de R$ 1.000,00 em um CDB resgatado em 15 dias, o IOF devido será de R$ 500,00, já que, neste caso, a alíquota é equivalente a 50% do valor da operação.

• R$ 1.000,00 × 0,5 (50%) = R$ 500,00.

É possível não pagar o IOF? 

Não é possível ficar totalmente isento do IOF, pois ele é um imposto obrigatório que incide sobre diversas operações financeiras. No entanto, existem algumas situações específicas em que o IOF não é cobrado ou pode ser reduzido:

• Financiamentos imobiliários residenciais são isentos de IOF
• Investimentos em ações, fundos imobiliários, CRIs, CRAs, LCIs e LCAs não têm incidência de IOF, independentemente do prazo de resgate.
• Para investimentos como CDBs, Tesouro Direto, fundos DI e de curto prazo, o IOF não é cobrado se o resgate for feito após 30 dias da aplicação.
• Financiamentos de veículos para pessoas com deficiência que necessitam de carros adaptados também são isentos de IOF.

Embora não seja possível evitar completamente o IOF, você pode adotar algumas estratégias para minimizar seu impacto:

• Em viagens internacionais, evite usar o cartão de crédito para compras.
• Ao investir, aguarde pelo menos 30 dias antes de fazer resgates em aplicações sujeitas ao IOF.
• Evite o uso do cheque especial e do crédito rotativo do cartão de crédito.

É importante lembrar que o IOF é um imposto regulatório que ajuda o governo a controlar a oferta e a demanda de crédito no país. Portanto, embora existam algumas isenções e formas de reduzir seu impacto, ele continuará sendo aplicado na maioria das operações financeiras.