Já autônomos e profissionais que recebem rendimentos de trabalho não assalariado podem deduzir os gastos contanto que haja comprovação documental e vínculo com a geração da renda.
A diferença depende da natureza da despesa, da forma de tributação e do tipo de atividade exercida pelo contribuinte.
- Nesses casos, a Receita permite deduzir despesas necessárias à atividade profissional, inclusive gastos proporcionais relacionados ao imóvel utilizado para o trabalho.
As regras valem para profissionais que utilizam o Livro Caixa, sistema usado por autônomos para registrar receitas e despesas da atividade profissional na apuração do Imposto de Renda, e não se aplicam a trabalhadores assalariados em home office no regime CLT.
No caso do aluguel residencial, por exemplo, o valor pago não reduz o imposto devido, mas precisa ser informado na declaração porque a Receita cruza os dados do inquilino com os rendimentos declarados pelo proprietário do imóvel.
- Importante: despesas com aluguel residencial não reduzem o imposto devido nem aumentam a restituição.
Conta de água e luz pode ser declarada no Imposto de Renda?
Para a maior parte dos contribuintes, contas de água e luz não entram na declaração do Imposto de Renda 2026.
A exceção envolve profissionais autônomos que utilizam parte do imóvel para exercer atividade profissional e realizam recolhimento mensal via Carnê-Leão com escrituração no Livro Caixa.
A declaração deve ser feita pelo modelo completo e as despesas consideradas essenciais para a atividade podem ser deduzidas,incluindo:
- Água;
- Energia elétrica;
- Internet;
- Aluguel do espaço profissional, quando houver.
A dedução depende de vínculo direto com a atividade exercida e da comprovação documental dos gastos.
Quem pode deduzir água, luz e internet no IR 2026?
A dedução de despesas como água, energia elétrica, internet e aluguel no Imposto de Renda 2026 é permitida apenas para contribuintes que recebem rendimentos de trabalho não assalariado sujeitos ao Carnê-Leão e utilizam Livro Caixa.
Nesses casos, a Receita permite descontar despesas necessárias à atividade profissional e à manutenção da fonte produtora de renda, desde que os gastos estejam devidamente comprovados e escriturados.
- Atenção: Sem Livro Caixa e sem recolhimento pelo Carnê-Leão, os gastos não podem ser abatidos no Imposto de Renda.
A regra não vale para trabalhadores assalariados em home office no regime de carteira assinada (CLT).
Como declarar despesas de água e luz no Livro Caixa?
As despesas dedutíveis de profissionais autônomos devem ser registradas no Livro Caixa ao longo do ano-calendário de 2025.
No momento de preencher a declaração do Imposto de Renda 2026, os valores podem ser importados automaticamente pelo sistema da Receita.
Quando necessário incluir manualmente, os gastos entram como despesas da atividade profissional vinculadas ao Livro Caixa, normalmente classificadas no código “99 – Outros”.
Para utilizar a dedução, o contribuinte deve manter:
- Contas e recibos em nome do profissional;
- Comprovantes de pagamento;
- Registro da atividade profissional;
- Escrituração regular do Livro Caixa.
Aluguel pode ser deduzido no Imposto de Renda?
O aluguel residencial pago pelo contribuinte não é uma despesa dedutível no Imposto de Renda 2026.
Mesmo sem direito a abatimento, a Receita Federal orienta que os valores sejam informados na declaração porque o Fisco cruza os dados do inquilino com os rendimentos declarados pelo proprietário do imóvel.
O lançamento do aluguel pago deve ser feito na ficha “Pagamentos Efetuados”, utilizando o código “70 – Aluguéis de imóveis”.
O contribuinte também precisa informar:
- CPF ou CNPJ do locador;
- Nome do proprietário;
- Valor total pago no ano;
- Informações básicas do imóvel e do contrato.
LEIA MAIS: Como declarar aluguel pago no Imposto de Renda 2026?
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