O prazo para entregar a declaração termina nesta sexta-feira (29), às 23h59, e o contribuinte precisa informar rendimentos, despesas, bens, direitos e dívidas referentes ao ano-calendário de 2025.

Na prática, a declaração funciona como um ajuste anual. Ao longo do ano, parte do imposto pode ter sido recolhida antecipadamente, como no desconto do IRRF (Imposto de Renda Retido na Fonte) no salário ou no pagamento mensal pelo Carnê-Leão.

Se o contribuinte pagou mais imposto do que deveria, recebe restituição. Se pagou menos, precisa quitar a diferença. Segundo Erick Nuñez, contador e CEO da Tag Contabilidade, o imposto devido funciona como a “conta final com o governo”, enquanto o IRRF representa adiantamentos mensais feitos ao longo do ano.

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Como calcular o Imposto de Renda na prática?

O cálculo do Imposto de Renda começa pela soma dos rendimentos tributáveis recebidos em 2025. Depois, o contribuinte precisa encontrar a base de cálculo, que é o valor sobre o qual a Receita aplica a tabela progressiva do Imposto de Renda.

Na declaração completa, a base de cálculo é formada da seguinte forma:

Somar todos os rendimentos tributáveis do ano;
Subtrair as deduções permitidas, como dependentes, educação, saúde, PGBL, pensão alimentícia judicial e INSS;
Aplicar a tabela anual progressiva sobre o valor restante;
Descontar o imposto já pago ou retido na fonte ao longo de 2025;
Verificar se o resultado final será imposto a pagar ou restituição.

Na declaração simplificada, em vez de informar todas as deduções para reduzir a base de cálculo, é aplicado um desconto padrão de 20% sobre os rendimentos tributáveis, limitado a R$ 17.640.

Atenção: o modelo simplificado é mais direto, mas nem sempre gera o menor imposto. O ideal é comparar os dois resultados antes do envio.

O que entra no cálculo do Imposto de Renda 2026?

O cálculo do Imposto de Renda começa pela soma dos rendimentos tributáveis recebidos ao longo de 2025. Entram nessa conta valores como:

Salários;
Aposentadorias;
Aluguéis;
Rendimentos de trabalho autônomo;
Outras fontes de renda tributável.

Depois disso, são aplicadas as deduções permitidas por lei, quando o contribuinte usa o modelo completo da declaração. Essas deduções reduzem a base de cálculo do imposto.

Com a base calculada, o sistema aplica a tabela progressiva do Imposto de Renda. Quanto maior a base de cálculo, maior pode ser a alíquota aplicada.

O que é imposto devido?

O imposto devido é o valor final que o contribuinte deveria pagar à Receita Federal depois de considerar rendimentos, deduções e regras da tabela anual.

Esse valor não é necessariamente o que ainda precisa ser pago. Isso porque parte do imposto pode já ter sido recolhida ao longo do ano. Na declaração, o sistema compara:

Imposto devido;
Imposto já pago ou retido na fonte;
Deduções permitidas;
Eventuais antecipações mensais.

Se o imposto já pago for maior que o imposto devido, o contribuinte recebe restituição. Se for menor, aparece imposto a pagar.

Qual tabela usar no Imposto de Renda 2026?

O Imposto de Renda 2026 considera os rendimentos do ano-base 2025. Ao longo de 2025, foram usadas duas tabelas mensais, porque a faixa de isenção foi atualizada a partir de maio.

Até abril de 2025, a tabela mensal era:

Salário mensal	Alíquota	Parcela a deduzir
Até R$ 2.259,20	Isento	R$ 0,00
De R$ 2.259,21 até R$ 2.826,65	7,5%	R$ 169,44
De R$ 2.826,66 até R$ 3.751,05	15%	R$ 381,44
De R$ 3.751,06 até R$ 4.664,68	22,5%	R$ 662,77
Acima de R$ 4.664,68	27,5%	R$ 896,00

A partir de maio de 2025, a tabela passou a ser:

Salário mensal	Alíquota	Parcela a deduzir
Até R$ 2.428,80	Isento	R$ 0,00
De R$ 2.428,81 até R$ 2.826,65	7,5%	R$ 182,16
De R$ 2.826,66 até R$ 3.751,05	15%	R$ 394,16
De R$ 3.751,06 até R$ 4.664,68	22,5%	R$ 675,49
Acima de R$ 4.664,68	27,5%	R$ 908,73

Importante: o contribuinte não precisa escolher manualmente qual tabela aplicar. O imposto foi retido mês a mês conforme a tabela vigente em cada período.

Na declaração, o sistema faz o ajuste anual com base no total de rendimentos, deduções e imposto já pago.

Tabela anual do Imposto de Renda 2026

A tabela anual do IR 2026 considera a base de cálculo consolidada do contribuinte, mas não é o único critério para definir quem precisa declarar.

Para o ano-base 2025, a tabela anual informada é:

Base de cálculo anual	Alíquota	Parcela a deduzir
Até R$ 28.467,20	Isento	R$ 0,00
De R$ 28.467,21 até R$ 33.919,80	7,5%	R$ 2.135,04
De R$ 33.919,81 até R$ 45.012,60	15%	R$ 4.679,03
De R$ 45.012,61 até R$ 55.976,16	22,5%	R$ 8.054,97
Acima de R$ 55.976,16	27,5%	R$ 10.853,78

O que pode diminuir o imposto a pagar?

As deduções reduzem a base de cálculo do Imposto de Renda no modelo completo da declaração. Quanto maior o valor das deduções permitidas, menor pode ser o imposto devido.

Entre as principais deduções estão:

Dedução	Limite
Dependentes	R$ 2.275,08 por dependente
Educação	R$ 3.561,50 por pessoa (contribuinte + cada dependente)
Saúde	Sem limite. Inclui plano, consultas, exames, internações e cirurgias
Previdência privada (PGBL)	Até 12% dos rendimentos brutos tributáveis do ano
Pensão alimentícia	Valor total pago, desde que por decisão judicial ou acordo homologado
INSS	Total descontado no ano, dedutível integralmente

Atenção: despesas dedutíveis precisam ser comprovadas. Informações sem documentação podem gerar inconsistências na declaração.

Quando o cálculo leva à restituição?

A restituição acontece quando o contribuinte pagou mais imposto ao longo de 2025 do que deveria após o cálculo final da declaração. Isso pode ocorrer quando:

Houve imposto retido na fonte durante o ano;
O contribuinte teve deduções relevantes;
Gastos com saúde, educação ou dependentes reduziram a base de cálculo;
O imposto já pago superou o imposto devido.

Isso é comum porque algumas deduções não são aplicadas mês a mês e só entram no ajuste anual, no momento da declaração.

Se o cálculo indicar restituição, o contribuinte deve apenas acompanhar a fila de pagamento da restituição, desde que a declaração seja processada sem pendências.

Quando aparece imposto a pagar?

O imposto a pagar aparece quando o valor recolhido ao longo do ano foi menor que o imposto devido calculado na declaração.

Isso pode acontecer, por exemplo, quando o contribuinte teve mais de uma fonte de renda. Cada fonte pagadora calcula o imposto separadamente, sem considerar necessariamente o total anual recebido pelo contribuinte.

Com isso, a base de cálculo pode subir e gerar imposto complementar. Quando a declaração indica imposto a pagar, o contribuinte precisa quitar o saldo informado pelo sistema.